Налоговый аудит

Налоговый аудит – самый популярный и востребованный вид аудиторской проверки, хотя не является аудитом как таковым согласно МСА (международным стандартам аудита), не обязателен согласно законодательству Украины.

Проверке подлежит налоговая отчетность предприятия.

Основная задача такого вида аудита – выявление рисков начисления штрафных санкций при налоговых проверках.

Международные компании, которые открыли в Украине дочерние предприятия, либо являются инвесторами украинских компаний, кроме аудита достоверности финансовой отчетности, для контроля финансовой деятельности предприятия собственниками, проводят квартальный/годовой налоговый аудит, во избежание рисков при проверках контролирующими органами.

Договор на оказание услуг по проведению налогового аудита, как правило, предусматривает ответственность аудитора в случае начисления штрафов при проверках. Поэтому, проверка правильности составления налоговой отчетности и уплаты налогов, является дорогостоящей услугой, и предоставляется преимущественно аудиторскими компаниями, ответственность которых застрахована.

Напоминаем, что с 2015 года, были внесены революционные по своей сути изменения в правила ведения налогового учета, поскольку впервые, за всю историю налогового учета в Украине, налоговый учет максимально сблизили с бухгалтерским, за исключение некоторых поправок, предусмотренных Налоговым кодексом (НКУ).

В связи с этим, налоговый аудит предусматривает так же подтверждение достоверности данных финансовой отчетности, с учетом правил НКУ.

Каждое предприятие, кроме уплаты налога на прибыль/единого налога так же несет ответственность за начисление и уплату:

• НДФЛ;
• ЕСВ;
• Военного сбора.

А в зависимости от выбранной системы налогообложения и видов деятельности:

• Налога на добавленную стоимость;
• Акцизного налога;
• Экологического налога;
• Рентной платы;
• Прочих налогов и сборов, предусмотренных  НКУ

Правильность начисления и уплаты всех необходимых налоговых обязательств и есть объектом налогового аудита.

Практически каждая консалтинговая компания имеет свои методы и способы проведения налогового аудита поскольку, как уже отмечалось ранее, регламентов проведения налогового аудита нет. Однако собственники бизнеса и руководители компаний, как правило, с большим доверием относятся к качеству проведения налогового аудита именно аудиторскими компаниями, ответственность которых застрахована.

Методика проведения налогового аудита Украинской национальной аудиторской компанией предусматривает следующие этапы:

• Встреча с клиентом, подробное согласование задач проверки, подбор аудитора, утверждение выгодной цены и добавление в задание по аудиту максимум пользы для заказчика;
• Знакомство с бизнесом клиента ;
• Проверка подтверждающих документов о подаче всей необходимой отчетности в установленные законодательством сроки;
• Пересчет всех налогов сплошным методом;
• Проверка соответствия показателей налоговых деклараций данным бухгалтерского учета;
• Проверка наличия и правильности оформления первичных документов методом аудиторской выборки;
• Проверка существенных хозяйственных операций на «действительность сделки» (проверка договоров);
• Выявление рисков начисления штрафных санкций при налоговых проверках.;
• Предоставление рекомендаций по устранению выявленных нарушений;
• Составление уточненных налоговых деклараций;

Налоговый аудит может быть как полным (проверяются все необходимые к начислению и уплате предприятием налоги/сборы) так и тематическим (по отдельным налогам/сборам).

Проведение налогового аудита гарантирует спокойствие и уверенность в завтрашнем дне Вашей компании.